До 15 сентября многим казахстанцам необходимо представить декларацию о доходах и имуществе по форме 270.00 за 2025 год.
На что обратить внимание при ее заполнении, какие сведения необходимо указывать, а что переносить из ранее представленной «входной» декларации не требуется, рассказывает эксперт Qazaq Expert Club, налоговый консультант Раушан Тасшоинова.
Не все сведения из декларации 250.00 нужно переносить ежегодно
«Один из вопросов возникает у тех, кто ранее уже представлял «входную» декларацию по форме 250.00: нужно ли теперь ежегодно переносить из нее все сведения в форму 270.00?
Делать этого не нужно. Например, остаток наличных денег, который был указан во входной декларации по форме 250.00, ежегодно заново отражать в форме 270.00 не требуется», – поясняет Тасшоинова.
При этом для отдельных видов активов действуют другие правила.
Например, если квартира за рубежом остается в собственности на 31 декабря 2025 года, ее необходимо отразить в приложении 270.04 как имущество, имеющееся на конец года. Если зарубежное имущество было приобретено или отчуждено в течение 2025 года, сведения об этой операции также отражаются отдельно.
Крупные приобретения могут стать основанием для декларирования
Еще один важный момент касается крупных покупок.
«Если в течение 2025 года было приобретено имущество в Казахстане и (или) за его пределами совокупной стоимостью более 20 000 МРП, или 78,64 млн тенге, возникает обязанность представить декларацию. Важно, что учитывается не стоимость одного объекта, а совокупная стоимость соответствующих приобретений за год», – объясняет эксперт.
Речь может идти о недвижимости, автомобилях, долях участия в компаниях, ценных бумагах, долях в жилищном строительстве и инвестиционном золоте.
Иностранные банковские счета также требуют внимания
Отдельное основание касается денег на счетах в иностранных банках.
Раушан Тасшоинова отмечает, что если на 31 декабря 2025 года совокупная сумма средств на таких счетах превышала 1 000 МРП, или 3,932 млн тенге, необходимо представить форму 270.00.
Иная логика действует в отношении дебиторской и кредиторской задолженности.
«Если часть задолженности была погашена, в декларации отражается ее остаток на 31 декабря 2025 года. Если задолженность погашена полностью, на отчетную дату она уже отсутствует», – объясняет эксперт.
Налоговые вычеты: важно подтвердить фактические расходы
Особое внимание Тасшоинова рекомендует обратить тем, кто в течение 2025 года пользовался через работодателя предварительной суммой прочих налоговых вычетов.
В течение года работодатель мог применить предварительную сумму таких вычетов без подтверждающих документов. По итогам года необходимо определить фактическую сумму вычетов и подтвердить ее соответствующими документами.
Речь идет о расходах на обучение и медицинские услуги, вознаграждении по ипотечным жилищным займам, а также добровольных пенсионных взносах.
«Сейчас стоит проверить договоры, документы об оплате и другие подтверждающие документы. Если фактически подтвержденная сумма окажется меньше предварительно примененной, может возникнуть ИПН к доплате.
При этом документы, подтверждающие право на вычеты, необходимо хранить в течение срока исковой давности, который в общем случае составляет три года», – отмечает эксперт.
Что изменилось для операций с ценными бумагами
Обратить внимание на изменения стоит и тем, кто в 2025 году совершал операции с ценными бумагами.
С 1 января 2025 года изменился порядок определения дохода от их реализации. При расчете учитываются как положительные, так и отрицательные результаты операций.
Поправки были приняты в июле 2025 года, однако распространяются на отношения, возникшие с 1 января 2025 года. Поэтому измененный порядок необходимо учитывать уже при декларировании доходов за 2025 год.
Для владельцев цифровых активов действуют отдельные правила
Отдельные требования предусмотрены и для владельцев цифровых активов.
«Наличие цифровых активов в собственности на 31 декабря 2025 года является самостоятельным основанием для представления формы 270.00 независимо от их стоимости. Если в течение года с ними совершались операции, необходимо также проверить, возник ли доход, подлежащий самостоятельному налогообложению», – отмечает Раушан Тасшоинова.
Таким образом, до 15 сентября казахстанцам стоит проверить полученные за 2025 год доходы, имущество в Казахстане и за рубежом, деньги на счетах в иностранных банках, крупные приобретения, цифровые активы, операции с ценными бумагами и документы, подтверждающие право на налоговые вычеты.
«Это поможет определить как саму обязанность по представлению формы 270.00, так и сведения, которые необходимо в ней отразить», – резюмирует эксперт.