С 1 января 2026 года в Казахстане вступает в силу новый Налоговый кодекс. Он существенно меняет правила игры для предпринимателей, ИП, ТОО и самозанятых. О ключевых нововведениях рассказывает эксперт Qazaq Expert Club, финансист Жания Сандыбай.
🔹 Главные изменения с 2026 года
-
НДС — 16%
-
Порог обязательной регистрации по НДС — 10 000 МРП (≈ 43–44 млн тенге)
-
Введены новые специальные налоговые режимы (СНР) и ограничения по видам деятельности
-
Установлены строгие сроки постановки на учёт для ИП
СНР сохраняются, но условия их применения стали значительно жестче.
Самозанятые (НЕ ИП)
К самозанятым относятся только физические лица при соблюдении следующих условий:
-
нет наёмных работников
-
только разрешённые виды деятельности
-
доход — до 300 МРП в месяц (≈ до 15 млн тенге в год)
-
налог — 4% от дохода, ИПН не уплачивается
Отчётность и уплата проходят через мобильное приложение (например, e-Salyq Business), без подачи декларации.
Совет эксперта:
Если доход близок к лимиту, важно учитывать сезонность. Один резкий скачок дохода может автоматически перевести вас на другой режим. Это часто происходит у фрилансеров и онлайн-продавцов. Если вы зарегистрированы как ИП, данный режим к вам не применяется даже при небольшом доходе.
ИП и ТОО на СНР (упрощённая декларация)
-
Порог дохода: до 600 000 МРП в год (≈ 2,5 млрд тенге)
-
Налог: 4% от дохода
(маслихаты могут корректировать ставку ±50%) -
НДС не применяется
-
Отчётность: 1 раз в полугодие (форма 910.00)
Совет:
При росте бизнеса в сторону B2B режим может оказаться невыгодным из-за отсутствия вычетов и ограничений по учёту расходов.
Важно:
Все ИП, которые хотят применять СНР в 2026 году, обязаны до 1 марта 2026 года подать уведомление о применении нового СНР.
Если уведомление не подано, налоговый орган автоматически переведёт ИП на общеустановленный режим (ОУР) — задним числом и без права выбора.
ИП и ТОО на ОУР (общеустановленный режим)
ОУР обязателен, если:
-
вид деятельности находится в запретительном списке для СНР
-
превышен лимит 600 000 МРП
-
требуется НДС
-
бизнес работает в B2B и важны налоговые вычеты
При превышении 10 000 МРП — обязательная регистрация по НДС и ставка 16%.
Налоги на ОУР с 2026 года
Для ИП:
-
ИПН — 10% от налогооблагаемого дохода
-
соцотчисления, ОПВ, ОСМС — по действующим ставкам
-
НДС — 16% (при обязательной или добровольной регистрации)
Для ТОО:
-
КПН — 20%
-
НДС — 16%
-
налоги на зарплаты сотрудников — в полном объёме
Порог НДС — 10 000 МРП
-
применяется только к ОУР
-
ИП и ТОО на СНР не становятся плательщиками НДС, даже если доход превышает порог
Практические рекомендации от эксперта
Для ИП
-
Доход до 15 млн тенге/год без сотрудников — удобен режим самозанятых
-
Рост дохода до ~2,5 млрд тенге — СНР на основе декларации
-
Работа с корпоративными клиентами и крупные закупки — чаще выгоден ОУР
Для ТОО
-
СНР оправдан в B2C и без НДС при доходе до ~2,5 млрд тенге
-
При работе с НДС и крупных оборотах — ОУР остаётся оптимальным
Что нужно сделать уже сейчас
✔ Проверить вид деятельности (разрешённый или запретительный список)
✔ Определить подходящий налоговый режим
✔ Подсчитать оборот за последние 12 месяцев
✔ ИП — подать уведомление о СНР до 1 марта 2026 года
✔ Пересчитать цены и маржу с учётом НДС 16% для ОУР
